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《经济法基础》第五章

——考点：个人所得税税收优惠

政策

(一)免税项目

1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际

组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

2.国债和国家发行的金融债券的利息

3.按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院

规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;

4.福利费、抚恤恤金、救济金;

5.保险赔款;

6.军人的转业费、复员费;

7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离

休生活补助费;

8.个人取得的拆迁补偿款。

（二）减税项目

1.残疾、孤老人员和烈属的所得。

解释对残疾人个人取得的的“劳动所得”才适用减税规定,具体所得项目为:工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

2.因严重自然灾害造成重大损失的。

3.其他经国务院财政部门批准减免的。

(三)暂免征税项目

1.外籍个人

(1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费

洗衣费。

(2)外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。

(3)外籍个人取得的语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理

的部分。

(4)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

2.对国有企业职工,因企业被依法宣告破产,从破产企业取得的一次性安置费收入,

免予征收个人所得税。

3.对工伤职工及其近亲属按照规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税。

题目

多选题

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有(  )。

A.保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.军人转业费

D.劳动分红

多选题

根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于免税项目的有(   )。

A.保险赔款

B.军人的转业费

C.国债利息

D.退休人员再任职取得的收入

答案

答案ABC

解析(1)选项ABC:均免征个人所得税;(2)选项D:按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所所得税。

答案ABC

解析选项D:退休人员再任职取得的收入,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。