保定中级会计职称考试《财务管理》知识点：营运资金

营运资金的概念、特点及管理原则

　　一、概念

　　营运资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

　　广义的营运资金＝流动资产

　　狭义的营运资金＝流动资产–流动负债

　　流动资产：指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产；具有占用时间短、周转快、易变现等特点。

　　流动负债：指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。　

二、特点

　　（一）来源具有多样性

　　筹集长期资金方式较少：吸收直接投资、发行股票、发行债券等。

　　筹集营运资金方式较多：短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等。

　　（二）数量具有波动性

　　随着企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。

　　（三）周转具有短期性

　　企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过1年的一个营业周期内收回。

　　（四）实物形态具有变动性和易变现性

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