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增值税红字发票怎么开？
问题：
9月开的增值税销项发票，11月客户退回来了，怎么业务处理？增值税销项发票要红字冲回吗？红字发票怎么开？
答案：
账务处理：
借：应收账款 负数
贷：主营业务收入 负数
应交税费-应交增值税-销项税额
根据国家税务总局公告2016年第47号《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》：
需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
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