溧阳会计实操培训班|会计期末结账
期末结账的时间通常是自然月末，实际上，一些公司因为业务量大而自己定义的结账日，比如每月25号。如果是自然月结账，有以下三个好处:
1.它可以与税务同步，以减少不必要的税务风险。税法根据自然月来定义税务期限。如果会计期间与税法不一致的，应当按照规定的税务期间对财务报表进行调整，导致工作难度加大，税务核查困难，增加税务风险。
2.降低由于自定义结账日产生的结账数据时点不一致的风险。实际上，许多财务数据来自非财务部门的，由非专业财务人员提供。对自定义结账日的理解可能会有偏差，这通常会导致数据不准确
3.一些财务基础比较好的企业可能会规定在结账日后的下个月1日前不开具发票或不再认证进项发票等手段，以减少差异，但这样做对企业的经营或者对遵守税法是不利于的。
之前原始凭证都已经逐笔编制记账凭证了，但在月末结账前，会计需要自制相应的原始凭证，再据以编制以下转账分录:
1.根据权责发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、营业税、城建税等。
2.摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用、计提折旧、预提费用等。
3.结转暂估材料(对于企业已入库材料但未收到发票的应建立明细分类账)、制造费用、成品成本、产品销售成本等。(结合库存盘点结果同时进行)
4.结转本年利润，结清所有损益类科目(具体结账分录应结合企业实际情况)。
(1)、先结转收入
借:主营业务收入;借:其他业务收入;借:营业外收入;借:本年利润
(2)、结转成本、费用和税金
借:本年利润;贷:主营业务成本;贷:主营业务税金及附加;贷:其他业务支出;贷:营业费用;贷:管理费用;贷:财务费用;贷:营业外支出;贷:所得税
(3)、结转投资收益
净收益的-借:投资收益;贷:本年利润
净损失的-借:本年利润;贷:投资收益
每年12月，还需要将本年利润转入未分配利润。
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