企业及个人税务筹划方案

现在企业高税收压力下，如何合法合规的降低税负，是每个企业都需要重点考虑的问题。那么如何才能够精准并高效的合法合规降低税负呢？企业运营中遇到的无票支出，用工（工资、社保、个税）三不平衡，管理层高个税，股东分红个税，缺进项等情况又该如何解决呢？为此，我们给企业提供了常见的三种解决方案，可以根据企业具体的业务场景灵活运用。

注：所有解决方案均是依据国家相关税法合法合规的开展。为企业提供安全可靠的省税节税落地方案。

一、税局代开（自然人代开）

在企业经营中，会经常出现以下情况：

比如企业对公打给个人一笔费用，个人原则上应该去税局给企业申请开具发票，企业这边财务入账，形成协议流，发票流，资金流合一，企业在财务合规层面是没有问题的。

事实是：

自然人去税局开发票时，大部分税局会按劳务费扣20%的个税，或者部分税局会有1.5%核定扣个税的端口，但是条件相对苛刻些（如需要本人带身份证原件，带着协议及银行流水，或者单次开票限额度，一年限定次数）。所以好多个人不给公司开发票，针对企业而言，就会形成利润高的情况，造成税收成本也比较高。

解决方案：

那么这时我们可以代替自然人去我们合作园区的主管税局代开，个税按1.5%核定征收。税局给个人开具个税完税证明（个税是生产经营所得，跟薪资不合并计入个税），同时有一张票面是1%的增值税普通发票，企业可入账。开票类目比较灵活，包括服务费，技术费，施工费，材料费等。综合税率2.6%，我们收1个点服务费，企业成本在3.6%

开票类目如下：（具体开票类目需提前跟税局核实后再确认）

二、个人独资企业（核定征收）

投资人在我们合作的园区注册个人独资企业，企业跟个独公对公交易，签订合作协议，个独给企业开发票，我们财务人员去税局做个税扣除，并给个独开具完税证明。个独的另外一个好处是完税后的资金，可直接提现到法人的私人账户上，不额外扣除股东分红个税。个独每年可容纳500万（小规模）。这种方案与税局代开方案比较，解决的问题都一样，个独的优势在于公对公，根据业务需要，可开专票，也可开普票。而税局代开的优势是比较灵活，简单高效，开票范围更广泛。

个人独资企业成本测算表

1．服务费包含的服务内容：工商注册，地址挂靠，代账，报税，日常管理，银行开户，税务登记，税控盘，刻章。

2．需要企业提供财务负责人和投资人，银行开户的时候需要法人本人带上财务负责人身份证原件配合到现场一次。

3．投资人不能跟公司有社保关系，不能是公务员。

可注册园区：安阳（可注册类型：服务类），鹤壁（可注册类型：服务类，商贸类，建筑服务类）

三、灵活用工

给企业开具6个点的专票，可以抵扣，企业是税费合计8.5%，开票类型基于企业业务决定。比如企业发放费用100万，需要对公打给灵活用工平台108.5万，平台给企业开具108.5万的增值税专用发票。

业务模式类似于滴滴师傅与滴滴平台的关系，滴滴平台不给滴滴师傅交社保，只是单纯的合作关系，有客人，滴滴师傅就去接，完成服务，滴滴结算平台给滴滴师傅结算。企业跟自然人的合作，我们就充当了滴滴结算平台的功能，自然人给企业做好服务后，企业通过我们的平台给自然人结算费用，我们给企业开增值税专用发票，同时给自然人代缴代扣个税，并给自然人开具完税证明。后期不会存在二次扣个税的情况。

解决的问题：解决企业用工合规问题，比如企业有人员不愿意交社保，或者外聘人员的费用结算等，都可以通过这种方式来合规处理，将原有的“雇佣制”改为“合作制”，调整一下用工模式。

备注：在灵活用工平台上注册的人员需注意以下两点：

1．不能跟公司有社保关系

2．单人单月发放费用控制在10万以内

灵活用工平台地址：安阳，周口，开封，郑州