罗马尼亚的个人所得税和企业所得税制度如下：
1. 个人所得税
税率：10%
征税对象：工资收入、自由职业收入、投资收益（如股息、利息、租金等）
特殊规定：
股息收入：征收5%的预提税
租金收入：可选择10%的单一税率或按实际利润征税
资本利得：
持有超过1年的房产出售免税（如果是唯一住房且持有超过3年）
股票投资收益按10%征税（短期交易）或1-3%（长期持有可能适用更低税率）
2. 企业所得税
标准税率：16%
小微企业优惠：
年营业额≤50万欧元且雇员≤1人的企业，可选择1%的税率（针对收入，非利润）
其他小微企业可能适用3%的税率
特殊规定：
研发税收优惠：符合条件的研发支出可额外扣除50%
亏损结转：最长7年（不可向前结转）
3.其他重要税种
增值税（VAT）：标准税率19%，部分商品（如食品、药品、书籍）适用9%或5%优惠税率
社会保障金：
雇员缴纳25%（养老金、医疗、失业等）
雇主缴纳2.25%（工伤保险等）
4.税收协定
罗马尼亚与中国等国家签署了避免双重征税协定（DTA），可降低股息、利息和特许权使用费的预提税税率（通常5-10%）
