财务会计学习重点知识库存现金的控制
库存现金的控制主要体现在保持库存现金限额的适当性和库存现金的安全完整性上。基本要求如下：
1. 正确核定库存现金的限额
库存现金限额是根据企业的规模、每日现金的付出量和企业距离银行的远近等条件，由企业与开户行共同商定金额。该限额一般不超过企业3天的日常零星开支需要；距离银行较远且交通不便的企业，可以适当放宽标准，但最多不得超过其15天的日常零星开支需要。库存现金应按规定从银行提取。未能及时解交银行的现金，要封包库存，严加保管。库存现金低于限额时，企业可以向银行提取，不足限额。由于业务的发展变化，企业需要调整库存现金限额的，可以随时向开户银行提出申请，经批准后进行调整。
2. 实行日清日结制度
出纳人员应每天对库存现金进行清点结算，做到库存现金账面余额与现款相符。一旦出现不符，应及时查明原因并进行处理。
3. 加强内部审计
内部审计人员应该对库存现金实施定期检查和随机抽查，以确保库存现金的安全完整。
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